Налоговая служба разъясняет порядок получения налоговых льгот
Кто имеет право на налоговые льготы и нужно ли об этом праве заявить? Или налоговые органы обязаны и так все про нас знать? Комментируют специалисты.
Речь идет о налоге на имущество физических лиц, транспортном и земельном налогах. Для их расчета налоговые органы используют информацию из регистрирующих органов о соответствующих объектах налогообложения и правах на них.
Для максимально корректного расчета имущественных налогов необходима также информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица.
В ряде случаев источником информации о наличии права на налоговые льготы являются только сами физические лица. Им необходимо предоставить заявление о праве на налоговую льготу, если оно возникло в 2020 году либо в 2020 году впервые приобретен объект налогообложения, в отношении которого может быть заявлена льгота.
Налог на имущество
Расширяется перечень льготных категорий, которым налоговые льготы предоставляются без заявлений. Такой порядок применятся при предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц:
– лицам, которым назначена пенсия;
– лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действующим на 31.12.2018 года;
– ветеранам боевых действий, сведения о которых размещены в ЕГИССО;
– лицам, сведения о которых внесены в федеральный реестр инвалидов;
– физическим лицам, в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Земельный и транспортный налоги
В беззаявительном порядке могут предоставляться налоговые льготы по земельному налогу (вычет в размере стоимости 600 кв. м земельного участка) в отношении:
– инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
– ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, боевых действий;
– получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
– пенсионеров, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
– предпенсионеров;
– имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Также в беззаявительном порядке предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л. с.
В заявительном порядке
Иным категориям налогоплательщиков со статусом, позволяющим получать налоговые льготы в 2020 году, необходимо предоставить в любой налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ–7–21/897@. К заявлению рекомендуется приложить документы, подтверждающие право на льготу.
Полный перечень налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, приведен в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
Полный перечень категорий физических лиц, имеющих право на получение федеральной льготы по земельному налогу в виде уменьшения налогооблагаемой базы на стоимость 600 квадратных метров земельного участка, приведен в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
Органы местного самоуправления своими нормативными правовыми актами вправе предусматривать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.
Мощность имеет значение
Перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы по транспортному налогу, приведен в ст. 4 Закона Свердловской области №43–ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».
Чаще всего льготами пользуются:
– пенсионеры – за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 и до 150 лошадиных сил включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил включительно;
– инвалиды – за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 и до 150 лошадиных сил включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил включительно;
– один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, – за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 и до 150 лошадиных сил включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил включительно.
Льготы для организаций (Можно сделать длинный врезом)
Существенные изменения произошли в порядке заявления налоговых льгот организациями в отношении транспортных средств и земельных участков.
В этом году налоговыми органами для организаций будут формироваться сообщения о суммах исчисленного земельного и транспортного налога на основании данных об объектах налогообложения, которые поступили в налоговые органы. Соответственно, чтобы при формировании сообщения была учтена информация о праве налогоплательщиков на льготы, им нужно предоставить в налоговые органы заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ–7–21/897@.
Нужно помнить, что для организаций возможность беззаявительного предоставления налоговых льгот не предусмотрена. Порядок подачи заявления на льготы организациями аналогичен порядку, предусмотренному для физических лиц.
Последствия непредоставления организацией заявления достаточно критичны :при исчислении налога льгота не будет учтена. Соответственно, сумма налога в сообщении превысит уплаченную сумму налога налогоплательщиком, следствием чего будет либо все же предоставление заявления на льготу, либо инициация процесса взыскания не доплаченного организацией налога.
По информации Межрайонной ИФНС № 27
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Для того чтобы при расчете имущественных налогов налоговые органы могли учесть информацию о льготах, заявления необходимо подать не позднее 01.04.2021 года
