Разбираемся в тонкостях налога на профессиональный доход
Что такое налог на профессиональный доход и почему его называют «налогом на самозанятых»? Выгодно ли работать в таком налоговом режиме? И какие доходы им облагаются?
Налог на профессиональный доход платят:
– физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками (поэтому «налог на самозанятых»). Перепродавать готовые товары нельзя;
– ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они остаются ИП, но уже не на УСН или ЕСХН, а на НПД-режиме. Если они не откажутся от своего прежнего налогового режима, стать самозанятыми не смогут;
– только что зарегистрированные ИП.
Вот еще важные условия:
– у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
– они подали заявление на регистрацию как плательщики налога на профессиональный доход в инспекцию того региона, где работают.
Этот режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на НПД, можно платить меньше.
Ставки налога для самозанятых
Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:
4% – если принимаете деньги от физлиц;
6% – если оплата приходит от ИП и компаний.
Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.
У режима НПД есть вычет – 10 000 ₽. Он доступен один раз в жизни. Даже если перестать быть самозанятым, а потом вновь перейти на этот режим, нового вычета не будет.
Кто не вправе применять НПД
Налог на профессиональный доход не могут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:
– продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать;
– перепродажа товаров и имущественных прав;
– добыча и продажа полезных ископаемых;
– работа в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии или агентским;
– деятельность курьеров и водителей, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.
Лимит по доходам при НПД
Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения – отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте – 400 тысяч.
Пока доход нарастающим итогом с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.
Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то все – применять режим больше нельзя. Налоговая это отслеживает.
Что делать, когда доходы превысят лимит
Физлицам. Все доходы сверх лимита облагаются налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.
ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление о переходе на НПД, а также уведомление о прекращении применения старого налогового режима.
Страховые взносы можно не платить
Одно из самых важных условий этого режима – отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2023 году для ИП на любой системе, кроме НПД, это минимум 45 842 рубля. Если зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, с даты регистрации взносы отменяются.
При этом часть налогов самозанятых – 37% – все равно идет на обязательное медицинское страхование согласно статье 146 Бюджетного кодекса РФ.
Как считать и платить
Налоговый период – месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого на сайте ФНС.
По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. Не позднее 12 числа следующего месяца приходит уведомление с суммой, и не позднее 28 числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой указываются все суммы и реквизиты – самим ничего заполнять не придется.
Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность есть у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи нет.
Если не заплатить, налоговики пришлют требование в мобильном приложении. Общий срок направления требования – 9 месяцев с даты появления задолженности, но если сумма меньше 3000 рублей, то направить требование инспекторы вправе в течение 1,5 года.
Касса, декларация?
Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.
Касса на этом режиме не нужна ни физлицам, ни ИП. Но чеки формировать придется: их выдают электронно или печатают на принтере. Все это предусмотрено в приложении «Мой налог».
Как перейти на НПД
Через приложение. Запрос заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».
Для постановки на учет нужны: заявление, паспорт, фотография. Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение – ну, мало ли кому в руки попадет телефон, – в тот же день придет отказ с объяснением причин. Полную проверку налоговая проводит шесть дней со дня направления заявления – если через шесть дней не пришел отказ, значит, регистрация прошла без проблем. Если все-таки пришел отказ, надо действовать по ситуации – налоговая укажет причины.
Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, но нужно помнить, что у плательщиков НПД свой кабинет на сайте ФНС. Там просто заполняют данные, а фотография и паспорт не нужны.
Чтобы быстро зарегистрироваться, используют подтвержденную учетную запись на портале госуслуг.
В банке. Самозанятые могут зарегистрироваться через банк – с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.
Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода – то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.
Важный нюанс
Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.
Пенсия при НПД
В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.
Пенсию можно формировать самостоятельно: сумма добровольных взносов на пенсионное страхование для самозанятых за 2023 год – 42 878,88 рубля. Столько стоит целый год страхового стажа, а если заплатить меньше – в страховой стаж засчитают пропорционально меньший период. Можно заплатить эти деньги, и они повлияют на стаж и государственную пенсию, а можно откладывать их куда хотите.
У налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов – для самозанятых ничего нового
