Как посчитать налоги на профессиональный доход и с процентов по вкладам
Любой доход, по закону, должен облагаться налогом в пользу государства. Именно налоги формируют доходную часть бюджета городов и стран, позволяя развивать инфраструктуру. Расскажем о некоторых тонкостях налогообложения.
Так, самозанятый может работать по трудовому договору и платить налог на профессиональный доход с самостоятельной деятельности. Например, женщина работает по трудовому договору учителем труда в школе и получает там зарплату. А в свободное от работы время вяжет детские костюмы на заказ – с такого дохода она платит налог как самозанятая.
Или мужчина работает водителем грузовика в транспортной компании. А по выходным он подрабатывает как самозанятый таксист на личном автомобиле. Это тоже законно.
С каких доходов нельзя платить налог
Налог на профессиональный доход нельзя платить с тех доходов, которые самозанятый получает от своего работодателя или бывшего работодателя – в течение 2 лет после увольнения. Например, женщина работает по трудовому договору кассиром в магазине. Ей предлагают оформить самозанятость для подработки уборщицей по выходным в этом же магазине. Так нельзя – один и тот же работодатель не может платить и зарплату, и доход в рамках самозанятости.
Или мужчина работает водителем по трудовому договору. Работодатель предлагает ему уволиться, перейти на самозанятость и продолжить работу на таких условиях. Не получится – выплаты от бывшего работодателя не могут облагаться налогом в рамках льготного режима.
Кому положены бонусы
Каждому, кто впервые зарегистрируется как самозанятый, автоматически начисляется налоговый вычет или бонус в размере 10 000 рублей. Эта сумма отражается в приложении и автоматически направляется на уменьшение начисленного налога. Пока бонус не израсходуется, самозанятый фактически платит налог по сниженным ставкам:
3 % вместо 4 % – с доходов от физлиц
4 % вместо 6 % – с доходов от ИП или организаций
Например, самозанятый получил от организации 25 000 рублей и сформировал на эту сумму чек в приложении «Мой налог». По обычной ставке 6 % налог с этой суммы составит 1500 рублей. Часть налогового бонуса в размере 500 рублей пойдет на погашение начисленного налога. С учетом бонуса фактическая ставка снизится до 4 % – вместо 1500 рублей самозанятый заплатит 1000 рублей. Общая сумма бонуса уменьшится на 500 рублей, и останется 9500 рублей.
Посчитает приложение
Самостоятельно рассчитывать налог по сниженной ставке и отслеживать остаток бонуса не нужно. Приложение «Мой налог» автоматически считает налог с учетом бонуса, пока не израсходуется вся сумма. Остаток отражается на главной странице приложения. Бонус предоставляется один раз. Повторно его получить нельзя, даже если закрыть самозанятость, а потом снова зарегистрироваться. Но если была израсходована только часть бонуса, после повторной регистрации будет доступна неиспользованная сумма.
Когда и как платят налог с процентов по вкладам
Денежные накопления в банке также подлежат налогообложению. НДФЛ нужно платить только с суммы процентов по вкладам и остаткам на счетах, которые превышают лимит. Как рассчитывается лимит: 1 000 000 рублей × Максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца.
Например, максимальное значение ключевой ставки за год – 7,5 %. Значит, облагаются НДФЛ только проценты свыше 75 000 рублей за весь год. Если по всем вкладам и счетам общая сумма процентов оказалась меньше, налога нет. Если проценты больше 75 000 рублей, налог нужно заплатить только с превышения. Например, проценты – 80 000 рублей, налоговая база – 5000 рублей, НДФЛ – 650 рублей.
Какие проценты не считаются и не облагаются налогом по рублевым счетам и вкладам – где процентная ставка за весь год не превысила 1 % по счетам эскроу.
Как узнать сумму налога
Самостоятельно отслеживать превышение лимита и считать налог не нужно. Банки передают информацию по всем вашим счетам и вкладам в налоговую инспекцию. Там подсчитают общую сумму процентов, и если она больше лимита, придет уведомление с суммой налога.
Проценты по вкладам за 2021 и 2022 годы налогом не облагаются. По процентам, полученным в 2023 году, НДФЛ нужно будет заплатить на основании уведомления до 1 декабря 2024 года
